一马丑闻启示录:贪官污吏如何把钱藏海外?

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马来西亚时间16日零时,美国司法部对一马公司发起第三波的充公行动,发布逾250页的文件,揭露一马丑闻更多新内情。

美国司法部揭发,一马公司多达45亿美元遭挪用,此次将充公一马公司5亿4000万美元的资产,包括许多豪华房地产、游艇、珠宝、多家公司的股权、电影权利,乃至各种艺术品等等。

究竟,贪官污吏是怎么把钱藏在海外的呢?

Step1:选择一个避稅天堂
目前全球大约有 60个特定的离岸法域让人避稅,其中包含瑞士、位于英吉利海峡的海峡群岛(Channel Islands)和列支敦斯登,但大部分的离岸法域位于加勒比海地区,这些都是富人们喜欢的避稅天堂。

Step2:设立一间公司或其他单位
透过离岸投资顾问的帮忙,富人会在特定的离岸法域设立公司或信讬基金。在巴拿马还有其他避稅天堂,只要缴个工本费就可以在短短三天获得设立许可。另外一个可以藏金山银山的地方就是私人基金,富人可以设立一个可以拥有公司股份的私人基金会,替避稅计画再上一道锁。

Step3:创造一个(秘密)身分
让一到数个「指定人」经营公司或管理信讬基金,这些人并没有直接管钱,而是代表公司或信讬所有人做事,他们的名字也会出现在所有公司文件上。

Step 4: 开设银行帐户
来去流动的资金需要个家,有的逃稅者为了掩饰自己的身分,会在不同的离岸司法管辖区开户,而非在公司或信讬基金的登记处开户。

Step 5: 移动金钱
其中一个选项是直接把大笔金钱汇进户头,但如此一来国稅局就会知道帐户持有人有大笔金钱在海外。富人也可以走私现金或依照法定准许的 1万美元限额汇款。另一个逃稅的方法是故意和离岸公司或说好的人来场假官司,最后「庭外和解」一大笔金钱。

Step 6: 小心花钱
这一步要小心,因为其中包含欺骗还有非法的逃稅手段。有的富人会直接搬到他们的避稅天堂或低稅赋的国家居住,有的则靠赌博来隐藏非法金流,也有的人会用离岸公司申办的信用卡消费,但是,国稅局以打击这样看似抓不到持卡人的消费方式出名。除了上述方式,保险、赠与、信贷等都可以想办法找漏洞花钱。

备受争议的离岸公司(Offshore Company)

根据《维基百科》,离岸公司又称境外公司,是指并不在注册地进行实质业务的公司,有时也被称为非居民公司。其中,离岸公司要满足四大要素才可称为离岸公司:

第一,离岸公司必须在特定的离岸法域成立,这些法域主要是一些岛国,当地为了吸引投资改善经济,都特別制定《离岸公司法》给予减稅优惠,以鼓励世界各地的公司到当地注册。

第二,离岸公司成立的法律依据必须是离岸法域专门的《离岸公司法》规范。

第三,离岸公司的注册资本得来自离岸法域外,换句话说就是离岸公司的投资者或设立人必须非当地人。

最后,离岸公司不得在离岸法域内经营,所以离岸公司有所谓注册地和经营地分离的特征。

美国查稅跑第一

无论如何,要想利用离岸公司逃稅不得不依赖有经验的法律事务所或投资顾问,然而随着各国国稅局大刀阔斧地查稅,专门帮人避稅的行业也越来越摊在阳光下。

从 911恐怖攻击事件后,美国为了切断恐怖分子的金流,开始严查逃漏稅,再加上有几个和瑞士银行与金融危机相关的检举案件,美国查稅查得更勤。虽然海外冒出不少抱怨,但大部分的国家都愿意配合美国,一部分是因为这些国家没办法脱离美国的金融系统,另一部分是因为他们也想增加稅收。

几年前,经济合作与发展组织(OECD)也扛起责任一起查稅,他们表示全球有 96个国家同意交换有关金融交易的资讯,彼此间也有一套共同的呈报标準。巴拿马曾经遵守该套标準,但之后又出尔反尔,让OECD在今年 2月公开谴责巴拿马。然而,查稅急先锋的美国也没有加入OECD的计画,因为他们在自己的法律下有一套有效的方法做着跟OECD一样的事。

脏钱很难判断

即使全球一起努力,查稅系统依然漏洞百出。最大的漏洞就是由各国执法,让各国可以选择忽略国内有关不法行为的资讯。

可是,这些资讯仍有摊在阳光下的一天,马来西亚首相纳吉深陷的一马公司丑闻就是一例,当中有 7亿美元经由瑞士、卢森堡、新加坡和其他地方的银行,从本该是国家基金的帐户转到纳吉的户头。

负责调查的一名瑞士检察官说:「很难去判断哪一个箱子的钱是干净的,哪一个箱子的钱是脏的。」

而专门追踪隐藏金流的专家表示,让当局查不到钱的方法不断推陈出新,其中最重要的策略就是想办法让钱离国际金融体系越远越好。有人指出,比特币(Bitcoin)这样的数位货币之所以会出现与此相关,也有人认为打击避稅天堂会造成高端房市繁荣。

力推透明化的OECD工作人员巴蒂雅(Monica Bhatia)说:「可以藏钱的地方真的非常非常拥挤,纳稅人可以买钻石然后把它们锁起来,但越来越少地方可以让他们藏了。」

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